Criminal Finances Act 2017 – Das Gesetz

Was ist das Criminal Finances Act 2017?

Das Criminal Finances Act 2017 führt zwei neue strafrechtliche Unternehmensdelikte ein: das „Versäumnis zu verhindern“, dass die Erleichterung von Steuerhinterziehung, entweder im Vereinigten Königreich oder im Ausland, durch eine mit einem Unternehmen (oder einer LLP) verbundene Person begangen wird. Unternehmen können strafrechtlich haftbar gemacht werden, wenn sie die Erleichterung von Steuerhinterziehungsdelikten nicht verhindern.

Es handelt sich um eine Gesetzgebung, die den Rekrutierungssektor betrifft, da Unternehmen strafrechtlich haftbar gemacht werden können, wenn sie Steuerhinterziehung durch ein Mitglied ihres Personals oder einen externen Agenten nicht verhindern, selbst wenn das Unternehmen an der Tat nicht beteiligt war oder die Direktoren und Führungskräfte nichts davon wussten.

Was ist die Erleichterung von Steuerhinterziehung?

Steuerhinterziehung: bedeutet ein Vergehen des Betrugs gegenüber dem Staat oder das betrügerische Umgehen von Steuern im Vereinigten Königreich und stellt eine Straftat dar. Das Delikt erfordert ein Element des Betrugs, was bedeutet, dass eine vorsätzliche Handlung oder Unterlassung mit unehrlicher Absicht vorliegen muss.

Ausländische Steuerhinterziehung: bedeutet das Umgehen von Steuern in einem anderen Land, vorausgesetzt, dass das Verhalten in diesem Land eine Straftat darstellt und auch im Vereinigten Königreich eine Straftat wäre. Wie bei der Steuerhinterziehung muss es ein betrügerisches Element geben, das vorsätzliche Handlungen oder Unterlassungen mit unehrlicher Absicht einschließt.

Erleichterung der Steuerhinterziehung: bedeutet, wissentlich an der betrügerischen Steuerhinterziehung (sei es im Vereinigten Königreich oder im Ausland) einer anderen Person beteiligt zu sein oder Schritte zur Unterstützung, Anstiftung oder Förderung dieses Delikts zu unternehmen. Die Erleichterung der Steuerhinterziehung ist eine Straftat, wenn sie vorsätzlich und unehrlich begangen wird.

Steuern: bedeutet alle Formen der Besteuerung im Vereinigten Königreich, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Körperschaftssteuer, Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Stempelsteuer, Stempelsteuer auf Immobilienkäufe, nationale Versicherungsbeiträge (und deren Äquivalente in Nicht-UK-Jurisdiktionen) sowie Abgaben und jede andere Form der Besteuerung (gleich welcher Art).

Delikte und angemessene Prävention

Unternehmen müssen für die Handlungen ihrer Mitarbeiter oder Partner verantwortlich sein, was weit ausgelegt werden kann und Dienstleister und Agenten einschließt, die eine Person (einschließlich Auftragnehmer und Lieferanten) bei der Begehung eines Steuerhinterziehungsdelikts im Vereinigten Königreich oder im Ausland unterstützen.

Unternehmen können haftbar gemacht werden, auch wenn die Direktoren nicht beteiligt oder nicht informiert sind. Es muss jedoch eine kriminelle Absicht und eine betrügerische Steuerhinterziehung vorliegen; es muss eine unehrliche Absicht vorliegen, keine Steuern zu melden.

Die Existenz angemessener Präventionsverfahren ist die Standardverteidigung. Das Unternehmen muss nachweisen können, dass:

• es solche „Präventionsverfahren“ hatte, d. h. Verfahren, die darauf abzielen, dass verbundene Personen keine Steuerhinterziehungsdelikte erleichtern, wie es in den gegebenen Umständen vernünftigerweise zu erwarten war; oder
• es in allen Umständen nicht vernünftig war, zu erwarten, dass Präventionsverfahren existierten.

Anti-Steuerhinterziehungspolitik von Whitehall Resources

In unserem täglichen Geschäft, wie der Überprüfung von IR35-Entscheidungen für den privaten oder öffentlichen Sektor, dem Einsatz von Auftragnehmern durch konforme Dachgesellschaften oder der Zusammenarbeit mit konformen Personal Service Companies, besteht ein geringes Risiko.

Dennoch haben wir eine Erklärung unserer Unternehmenswerte zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung angenommen. Es ist unsere Politik, alle unsere Geschäftstätigkeiten ehrlich und ethisch korrekt durchzuführen.

Wir fordern alle unsere Mitarbeiter und alle, die eine Geschäftsbeziehung mit uns haben oder anstreben, auf, sich mit unserer Anti-Steuerhinterziehungs-Wertedeklaration vertraut zu machen und jederzeit im Einklang mit dieser zu handeln.

Wertedeklaration zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung

Wir haben eine Null-Toleranz-Politik gegenüber allen Formen der Steuerhinterziehung, sei es nach britischem Recht oder nach dem Recht eines anderen Landes.

Mitarbeiter und Partner dürfen keine Transaktionen durchführen, die:

• uns zu einem Steuerhinterziehungsdelikt führen; oder
• die Erleichterung eines Steuerhinterziehungsdelikts durch Dritte ermöglichen.

Wir verpflichten uns, professionell, fair und integer in allen unseren Geschäftstätigkeiten und Beziehungen zu handeln, egal wo wir tätig sind, und wir setzen wirksame Systeme zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung um und durch.

Zu jeder Zeit sollte das Geschäft so geführt werden, dass die Möglichkeit und das Auftreten von Steuerhinterziehung verhindert wird.

Wer muss diese Richtlinie befolgen?

Diese Richtlinie gilt für alle Personen, die für uns arbeiten, einschließlich Mitarbeiter aller Ebenen, Direktoren, Führungskräfte und Partner.

Wer ist für diese Richtlinie verantwortlich?

Unsere Direktoren tragen die Gesamtverantwortung dafür, dass diese Richtlinie unseren gesetzlichen Verpflichtungen entspricht und dass unsere Mitarbeiter und Partner sie einhalten. Diese Richtlinie kann jederzeit nach unserem Ermessen geändert oder zurückgezogen werden. Führungskräfte sind dafür verantwortlich, dass ihre Untergebenen die Richtlinie verstehen und einhalten.

Was sollten Mitarbeiter und Partner tun/nicht tun?

Mitarbeiter und Partner müssen jederzeit unsere Wertedeklaration zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung einhalten und sicherstellen, dass sie diese Richtlinie lesen, verstehen und befolgen.

Es ist für Mitarbeiter und/oder Partner nicht akzeptabel:

• In irgendeiner Form an der Erleichterung von Steuerhinterziehung oder ausländischer Steuerhinterziehung beteiligt zu sein;
• Die Begehung eines Steuerhinterziehungsdelikts oder eines ausländischen Steuerhinterziehungsdelikts durch eine andere Person zu unterstützen, zu fördern oder zu beraten;
• Es zu versäumen, eine Anfrage oder Aufforderung eines Dritten zur Erleichterung der betrügerischen Steuerhinterziehung einer anderen Person unverzüglich zu melden, wie in dieser Richtlinie festgelegt;
• Sich an einer anderen Tätigkeit zu beteiligen, die zu einem Verstoß gegen diese Richtlinie führen könnte; oder
• Eine andere Person zu bedrohen oder zu bestrafen, die sich geweigert hat, ein Steuerhinterziehungsdelikt zu begehen oder die Bedenken im Rahmen dieser Richtlinie geäußert hat.

Prävention durch Wachsamkeit

Es gibt keine erschöpfende Liste von Möglichkeiten zur Steuerhinterziehung. Auf allgemeiner Ebene bleibt die Wachsamkeit unserer Mitarbeiter und Partner sowie der Einsatz eines gesunden Menschenverstandes die beste Verteidigung gegen Steuerhinterziehung und deren Erleichterung:

• Gibt es etwas Ungewöhnliches an der Art und Weise, wie ein Partner unsere Beziehung zu uns oder zu einem Dritten führt?
• Gibt es etwas Ungewöhnliches am Verhalten des Dritten oder Partners?
• Gibt es ungewöhnliche Zahlungsmethoden?

Wie man Bedenken äußern kann

Unsere Mitarbeiter haben die Verantwortung, angemessene Maßnahmen zu ergreifen, um uns keinen Schaden zuzufügen und verdächtige Aktivitäten zu melden. Wir halten unsere Mitarbeiter für ihre Handlungen und Unterlassungen verantwortlich, und jede Handlung, die gegen das Criminal Finances Act oder die Steuergesetze verstößt, wird nicht toleriert.