قانون المالية الجنائية لعام 2017 – القانون
ما هو قانون المالية الجنائية لعام 2017؟
ينص قانون المالية الجنائية لعام 2017 على جريمتين جديدتين ضد الشركات تتمثلان في “الفشل في منع” تسهيل التهرب الضريبي، سواء في المملكة المتحدة أو في الخارج، من قبل شخص مرتبط بشركة (أو LLP)، وسيجعل الشركات مسؤولة جنائيًا عن الفشل في منع تسهيل جرائم التهرب الضريبي.
إنه تشريع يؤثر على قطاع التوظيف لأنه قد يجعل الشركات مسؤولة جنائيًا إذا فشلت في منع التهرب الضريبي من قبل أي عضو في طاقم عملها أو وكيل خارجي، حتى إذا لم تكن الشركة متورطة في الفعل، أو لم يكن المديرون والمسؤولون على علم به.
ما هو تسهيل التهرب الضريبي؟
التهرب الضريبي: يعني جريمة غش الإيرادات العامة أو التهرب من ضريبة المملكة المتحدة بطريقة احتيالية، وهي جريمة جنائية. تتطلب الجريمة عنصر الاحتيال، مما يعني أنه يجب أن تكون هناك عملية متعمدة أو إغفال بنية خبيثة.
التهرب الضريبي الأجنبي: يعني التهرب من الضرائب في بلد أجنبي، شريطة أن يكون التصرف جريمة في ذلك البلد ويكون جريمة جنائية إذا ارتكب في المملكة المتحدة. كما هو الحال مع التهرب الضريبي، يجب أن يكون هناك عنصر احتيال، مما يعني أن هناك عملية متعمدة أو إغفال بنية خبيثة.
تسهيل التهرب الضريبي: يعني أن يكون الشخص على علم ويشارك في، أو يتخذ خطوات تهدف إلى، التهرب الضريبي الاحتيالي (سواء كان تهرب ضريبي في المملكة المتحدة أو في بلد أجنبي) من قبل شخص آخر، أو مساعدته أو تحريضه أو تأمين ارتكاب تلك الجريمة. تسهيل التهرب الضريبي هو جريمة جنائية، إذا تم القيام بها بشكل متعمد وبنية خبيثة.
الضرائب: تعني جميع أشكال الضرائب في المملكة المتحدة، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر ضريبة الشركات، ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدمغة، ضريبة الدمغة على الأراضي، مساهمات التأمين الوطني (وأمثالها في أي ولاية قضائية غير بريطانية) وتشمل الرسوم وأي شكل آخر من الضرائب (بأي وصف كان).
الجرائم والإجراءات الوقائية المعقولة
يتعين على الشركات أن تتحمل مسؤولية أفعال موظفيها أو شركائها، ويمكن تفسير ذلك على نطاق واسع ليشمل مقدمي الخدمات والوكلاء حيث يقومون (بصفتهم متواطئين) بتسهيل شخص (يمكن أن يشمل المتعهدين والموردين) لارتكاب جريمة تهرب ضريبي في المملكة المتحدة أو في الخارج.
يمكن أن تكون الشركات مسؤولة حتى إذا لم يكن المديرون متورطين أو على علم. ومع ذلك، يجب أن يكون هناك نية جنائية ويتطلب التهرب الضريبي الاحتيالي؛ يجب أن تكون هناك نية خبيثة بعدم الإبلاغ عن الضرائب.
وجود إجراءات وقائية معقولة سيكون الدفاع القياسي. يجب على الشركة أن تكون قادرة على إثبات أنها:
- كانت لديها “إجراءات وقائية” مثل الإجراءات المصممة لمنع الأشخاص المرتبطين بها من تسهيل جرائم التهرب الضريبي، كما كان من المعقول في جميع الظروف توقع وجودها؛ أو
- في جميع الظروف، لم يكن من المعقول توقع أن يكون لديها أي إجراءات وقائية.
سياسة Whitehall Resources لمكافحة التهرب الضريبي
في أعمالنا اليومية، مثل مراجعة قرارات IR35 في القطاع الخاص أو العام، تشغيل المتعهدين من خلال شركات مظلة ملتزمة أو التعامل مع شركات الخدمة الشخصية الملتزمة، هناك مخاطر منخفضة.
ومع ذلك، لقد اعتمدنا بيانًا لقيمنا المؤسسية بشأن مكافحة تسهيل التهرب الضريبي. من سياستنا إجراء جميع تعاملاتنا التجارية بطرق نزيهة وأخلاقية.
نطلب من جميع موظفينا وجميع من لديهم أو يسعون إلى إقامة علاقة تجارية معنا التعرف على بيان قيمنا لمكافحة التهرب الضريبي والتصرف، في جميع الأوقات، بطريقة تتماشى مع بيان قيمنا لمكافحة التهرب الضريبي.
بيان قيمة مكافحة التهرب الضريبي
نتبنى سياسة عدم التسامح مع جميع أشكال التهرب الضريبي، سواء بموجب قانون المملكة المتحدة أو بموجب قانون أي بلد أجنبي.
يجب على الموظفين والشركاء عدم القيام بأي معاملات:
- تؤدي إلى ارتكابنا لجريمة التهرب الضريبي؛ أو
- تسهل ارتكاب جريمة التهرب الضريبي من قبل طرف ثالث.
نلتزم بالتصرف بشكل مهني وعادل ونزيه في جميع تعاملاتنا التجارية وعلاقاتنا أينما كنا نعمل وتنفيذ وتعزيز أنظمة فعالة لمكافحة تسهيل التهرب الضريبي.
في جميع الأوقات، يجب أن تتم الأعمال بطريقة تمنع فرصة حدوث التهرب الضريبي وتكراره.
من يجب أن يمتثل لهذه السياسة؟
تنطبق هذه السياسة على جميع الأشخاص العاملين لدينا، بما في ذلك الموظفين على جميع المستويات، والمديرين والمسؤولين والشركاء.
من المسؤول عن هذه السياسة؟
تتحمل إدارتنا المسؤولية الكاملة عن ضمان التزام هذه السياسة بمسؤولياتنا القانونية، وامتثال موظفينا وشركائنا لها. قد يتم تعديل أو سحب هذه السياسة في أي وقت، وفقًا لتقديرنا المطلق. الموظفون في المناصب القيادية مسؤولون عن ضمان فهم أولئك الذين يتبعونهم لهذه السياسة والامتثال لها.
ما الذي يجب على الموظفين والشركاء القيام به/عدم القيام به
يجب على الموظفين والشركاء الالتزام دائمًا ببيان قيمنا لمكافحة التهرب الضريبي ويجب عليهم التأكد من قراءة وفهم والامتثال لهذه السياسة.
لا يُسمح للموظفين و/أو الشركاء:
- بالمشاركة في أي شكل من أشكال تسهيل التهرب الضريبي أو التهرب الضريبي الأجنبي؛
- مساعدة أو تحريض أو تأمين ارتكاب جريمة التهرب الضريبي أو التهرب الضريبي الأجنبي من قبل شخص آخر؛
- فشل في الإبلاغ بسرعة عن أي طلب أو مطلب من أي طرف ثالث لتسهيل التهرب الضريبي الاحتيالي من قبل شخص آخر، وفقًا لهذه السياسة؛ أو
- المشاركة في أي نشاط آخر قد يؤدي إلى خرق لهذه السياسة؛ أو
- تهديد أو الانتقام من شخص آخر رفض ارتكاب جريمة التهرب الضريبي أو التهرب الضريبي الأجنبي أو الذي أبلغ عن المخاوف بموجب هذه السياسة؛
- ارتكاب جريمة بموجب قانون أي جزء من المملكة المتحدة تتضمن معرفة التورط في، أو اتخاذ خطوات تهدف إلى، التهرب الضريبي الاحتيالي.
الوقاية من خلال اليقظة
لا يوجد قائمة شاملة لفرص التهرب الضريبي. على مستوى أكثر عمومية، تظل أفضل وسيلة للدفاع ضد التهرب الضريبي وتسهيل التهرب الضريبي هي يقظة موظفينا وشركائنا وتبني نهج عقلاني:
- هل هناك شيء غير عادي في الطريقة التي يتعامل بها أحد شركائنا معنا أو مع طرف ثالث؟
- هل هناك شيء غير عادي في تصرفات أو سلوك الطرف الثالث أو الشريك؟
- هل هناك طرق دفع غير عادية؟
كيفية الإبلاغ عن القلق
يجب على موظفينا اتخاذ إجراءات معقولة لمنع إلحاق الضرر بنا والإبلاغ عن أي نشاط غير عادي. نحن نتحمل موظفينا مسؤولية أفعالهم وإغفالاتهم، وأي إجراءات تنتهك قانون المالية الجنائية وقوانين الضرائب في أي مكان نعمل فيه لن يتم التسامح معها.
